出口退税的申报条件和具体流程

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳增值税和消费税税款。

国家为了增加国内收入，鼓励国内盈余产品出口，所以采取了出口不征税的方法，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。但要知道一点，并不是所有货物出口了就能进行退税，还需要满足以下六个条件：

1. 必须是增值税一般纳税人，且办理了退免税备案。

2. 出口的货物属于增值税和消费税的应税产品，并且属于退税的产品，不是免税或者征税的产品。

3. 出口货物已报关离境并已结关，有报关单的相关电子信息。

4. 已在财务上做了出口销售。

5. 已完成收汇。

6. 出口单证齐全。

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·“出口退税”形式 ·

“免、抵、退”是税收的一种形式，一般外贸企业是“免、退税”，生产企业退税方式是“免、抵、退”，退税方式不同，计算方式也会有所区别。

免税：是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。

抵税：指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵项内销货物的应纳税额。

退税：只生产企业出口自产货物在当期内因应抵的进项税额大于应纳税额而未抵项完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

·“出口退税”流程 ·

企业办理出口退税的具体流程，可以清晰地归纳为以下几个步骤：

1、前期准备

确认出口资质：企业需要确认自己具备出口资质，如有必要，需要向海关申请出口资质。

准备退税文件：准备退税所需的基本文件和与出口业务相关的文件，包括但不限于：

1）基本退税申请材料

退（抵）税申请审批表：通常需要准备4份，用于详细列明退税的原因、金额等信息。

退税申请报告：通常需要准备4份，分别提交给地税局、财政局和州人行。报告内容应包含退税的具体原因、金额和企业的基本信息等。

工商营业执照副本复印件：1份，用于证明企业的合法经营资格。

地税税务登记证副本复印件：1份，证明企业已完成税务登记。

开户许可证复印件：通常需要准备2份，分别提交给地税局和人行。注意，原则上缴税账户账号、退税账户账号、开户许可的账户账号三者必须一致，不一致时要求企业写明原因，并加盖公章。

2）与出口业务相关的文件

报关单：货物出口时，企业向海关办理申报手续的重要单据，用于证明货物的出口情况。

出口销售发票：根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是企业财会部门记账的依据。

进货发票：主要用于确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量等信息，以便划分和计算确定其进货费用等。

结汇水单或收汇通知书：证明企业已收到外汇货款的单据。

出口货物运单和出口保险单（如适用）：对于以到岸价CIF结算的货物，需要提供运单和保险单。

进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量等相关资料（如涉及进料加工复出口产品业务）：需向税务机关报送这些资料，以便准确计算退税金额。

3）其他文件

产品征税证明：如企业有已征税的证明，需提供。

出口收汇已核销证明：证明企业已按规定完成外汇核销手续。

减免退税文件（如适用）：如企业享受减免退税政策，需提供相关文件。

涉税事项受理通知书：如有涉及其他涉税事项，需提供相应的受理通知书。

此外，根据企业的具体情况和主管税务机关的要求，可能还需要提供其他相关文件。企业在准备这些文件时，应确保文件的真实性和完整性，并按照规定的格式和要求进行准备。如有任何疑问，建议咨询主管税务机关或相关机构以获取更详细的信息和指导。

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2、正式申报

正式报关：向海关进行正式报关，并申请出口退税。在报关时，需要填写《出口货物报关单》、《出口收汇核销单》等文件，并提供相关证明文件。
提交电子信息：企业应在每个工作日的上午8:00至下午16:00，通过电子口岸向国税局提交出口退税的电子信息，确保电子信息与纸质报关单一致。
录入退税信息：根据主管税务机关的要求，使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息，生成出口退税申报数据，并传递至软盘或电子系统。
整理退税资料：整理、装订出口退税报表、单证成册，确保资料齐全、准确、无误。

3、审核与审批

海关审核：海关会对企业提交的申报资料进行审核，包括核对报关单、发票、合同等文件的真实性和合法性。
税务局审批：如果海关审核通过，税务局会进一步审批退税申请，核定退税金额，并出具《出口退税核销单》。

4、办理退税

提交退税申请：企业持有《出口退税核销单》和退税清单到国家税务局办理退税手续。
退税方式：税务局会根据企业提供的退税清单上的信息，通过支票或直接将退税款打入企业指定的账户。

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5、后续事项

关注退税时限：企业需要在规定的时间内完成退税申请，否则可能会影响退税。
退税款入账：一般办理过退税手续后，银行会在一定时间内将退税款从国家金库里拨入企业账户。

在整个流程中，企业需要密切关注各个环节的进展和时限要求，确保退税申请能够顺利、及时地完成。同时，企业也需要遵守相关的法律法规和规定要求，确保自己的行为合法合规。